БУ в банках. Задание 2.3.
Задание 2.
17 февраля акционерным коммерческим банком «Гермес» (г. Иваново) совершены следующие операции:
1) Получено письменное согласие ЗАО «Сирена» для исправления выявленной при проверке лицевых счетов ошибочной бухгалтерской проводки от 10 февраля: по платежному поручению № 197 иногородней фирмы «Вереск» сумма 32 100 руб. зачислена вместо расчетного счета № 40702810500000000569 ЗАО «Сирень» (ИНН 3704008945) на расчетный счет №40602810400000000569 ЗАО «Сирена». Расчетный счет фирмы «Вереск» - №407028101000000000997 в банке-корреспонденте «Альянс» г. Брянска, корсчет №30110810200000000021, БИК 041502233.
2) По денежному чеку ОАО «Волна» выданы наличные денежные средства в сумме 3 000 р. на хозяйственные расходы.
3) ЗАО «Сирень» представило платежное поручение № 43 на предварительную оплату поставщику на сумму 12 000 р. Расчетный счет получателя № 40601810200000000202, открыт в банке-корреспонденте «Форум» (г. Тверь, корсчет № 30109810500000000064, БИК 042803456).
4) ОАО «Волна» представило соответствующие условиям реестр счетов и транспортные документы за отгруженные товары на сумму 6 500 р. в счет открытого покрытого аккредитива иногороднего покупателя, а также заявление об отказе от дальнейшего использования аккредитива.
5) В результате проведенной ревизии обнаружена недостача в сумме 50 руб. Сумма недостачи отнесена на счет виновного кассира.
6) Дня уплаты ежемесячных процентов по кредиту в установленный срок от индивидуального предпринимателя А.А. Волкова получено платежное поручение на сумму 1 200 р.
7) Банком выдан кредит И.В. Королевой для приобретения бытовой техники в сумме 1 1 500 р. сроком на 4 месяца. Средства перечислены на счет получателя - ОАО «Сатурн». Оформлено в залог имущество на сумму 12 500 р. Образован резерв на возможные потери по кредитам в размере 1%.
8) В связи с заявлением ЗАО «Сирень» о досрочном закрытии депозитного договора начислены проценты в сумме 400 р. Депозитный счет закрыт.
9) Приняты от А.Ф. Реутова наличные денежные средства в сумме 4 900 р. и зачислены во вклад до востребования. Вкладчику выдана сберегательная книжка.
10) В счет расчетов по факторинговому соглашению с ОАО «Сатурн» на корреспондентский счет банка «Гермес» зачислены средства в сумме 35000 руб. Доход банка по операции 1 000 руб. Оставшаяся сумма перечислена ОАО «Сатурн». Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери, образованного ранее в размере 1% от суммы предварительной оплаты счета- фактуры.
11) Зачислена после пересчета проинкассированная накануне выручка ЗАО «Сирень» в сумме 70200 руб.
12) Для ЗАО «Аврора» на счет банка «Гермес» в банке-корреспонденте «Альянс» зачислены средства в сумме 20000 руб.
13) С расчетного счета ЗАО «Аврора» погашена просроченная задолженность по кредиту, предоставленному в счет открытой кредитной линии, и уплачены просроченные проценты. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери, образованного ранее в размере 50%.
14) На основании решения арбитражного суда за счет резерва на возможные потери списана сумма просроченной задолженности банка «Лотос». Резерв на возможные потери банку «Лотос» был образован в размере 100%.
15) На основании договора с Банком России банк «Гермес» получил кредит в сумме 15000 руб. сроком на 7 дней (под залог ценных бумаг на сумму 16500 руб.).
На начало дня банк «Гермес» имеет следующие данные бухгалтерского учета:
Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам, руб.
Номер счета Наименование счета Остаток
20209810200000000569 Денежные средства в пути (средства ЗАО «Сирень») 72000
32401810700000000111 Просроченная задолженность по кредиту, предос¬тавленному банку «Лотос» 10000
Расчетный счет:
40702810100000000154 ОАО «Сатурн» 24000
40702810900000000261 ЗАО «Аврора» 0
40702810500000000569 ЗАО «Сирень» 20000
40702810900000000954 ОАО «Волна» 44050
40802810100000000026 предпринимателя А.А. Волкова 1000
40901810400000000954 Аккредитив, поступивший для расчетов с ОАО «Волна» 7000
42102810500000000569 Депозит ЗАО «Сире
адание 3.
1. По данным публикуемой отчетности ЗАО «Банк ВТБ 24» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках) провести следующий анализ:
- определить структуру актива и пассива баланса Банка, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес;
- определить структуру доходов и расходов, выделив статьи, занимающие наибольший удельный вес и проанализировать их влияние на прибыль Банка;
2. Рассчитать показатели ЗАО «Банк ВТБ 24»:
- эффективность работы банка (Всего доходов / Всего расходов);
- общая рентабельность банка (Прибыль / Совокупные расходы);
- рентабельность активов (Прибыль чистая (без налога) / Активы).
3. Сделать вывод, указав в каком году Банк работал эффективнее.
Анализ должен быть проведен не менее чем за два года (например, 2010-2011 гг., 2011-2012 гг., 2012-2013 гг. и т.д.)
Публикуемую отчетность Банка можно найти на официальном сайте данной кредитной организации.
Комментарии: 2 задачи с решением. Полное решение с оценкой отлично.
Цена: 10.63 $.
